मैं एक भारतीय नागरिक हूं और पेशे से वकील हूं। मैं प्रमोटर द्वारा संचालित एक भारतीय कंपनी में इन-हाउस वकील के रूप में काम करता था। मैं 2023 में अपने परिवार के साथ अमेरिका में स्थानांतरित हो गया। प्रमोटर ने हाल ही में मुझे अमेरिका से कानूनी सेवाएं प्रदान करने का अवसर प्रदान किया है। भारत की यात्रा करने की कोई आवश्यकता नहीं है, हालाँकि मैं छुट्टियों के लिए सालाना लगभग 15-20 दिनों के लिए यात्रा कर सकता हूँ। यदि मैं यह कार्य करने के लिए सहमत हो जाऊं, तो क्या भारत में व्यावसायिक शुल्क आय पर मुझ पर कर लगाया जाएगा? प्रमोटर मेरी फीस सीधे मेरे अमेरिकी बैंक खाते में भेज देगा।
–अनुरोध पर नाम रोक दिया गया
मैं मानता हूं कि आप अमेरिका के कर निवासी हैं और भारतीय कर कानून के तहत भारत के अनिवासी (एनआरआई) के रूप में योग्य हैं। यदि आपकी व्यावसायिक फीस भारत में कराधान के अधीन है, तो आप भारत-अमेरिका दोहरे कराधान बचाव समझौते (डीटीएए) के प्रावधानों की जांच कर सकते हैं। यदि डीटीएए प्रावधान अधिक लाभकारी हैं, तो आपके पास उनके द्वारा शासित होने का विकल्प है।
भारतीय कर कानून के तहत, आपके द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाओं को ‘परामर्शी सेवाओं’ के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा, और आपको प्राप्त होने वाली पेशेवर फीस को ‘तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क’ माना जाएगा, जिससे वे भारत में कर योग्य हो जाएंगे, क्योंकि सेवाओं का उपयोग किया जाएगा। एक भारतीय कंपनी. ऐसे मामले में, आपकी पेशेवर फीस पर सकल राशि पर 20% (साथ ही लागू अधिभार और उपकर) कर लगाया जाएगा।
जबकि भारत-अमेरिका डीटीएए के तहत, पेशेवर सेवाओं के लिए किसी व्यक्ति को किया गया भुगतान अनुच्छेद 15-स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं (अनुच्छेद 12-रॉयल्टी और सम्मिलित सेवाओं के लिए शुल्क के बजाय) के अंतर्गत आता है। इन शुल्कों पर भारत में तभी कर लगाया जा सकता है जब व्यक्ति के पास सेवाओं के प्रदर्शन के लिए भारत में एक निश्चित आधार हो या यदि भारत में उनकी भौतिक उपस्थिति वित्तीय वर्ष में 90 दिनों से अधिक हो। चूँकि आप वस्तुतः अमेरिका से सेवाएँ प्रदान करेंगे और सेवा प्रावधान के लिए भारत नहीं आएंगे, इनमें से कोई भी शर्त लागू नहीं होगी, और आपकी पेशेवर फीस भारत में करों के अधीन नहीं होगी।
यदि आप भारतीय कर कानून के तहत शासित होना चुनते हैं और भारतीय कंपनी से पेशेवर शुल्क भारत से आपकी एकमात्र आय है, तो आपको भारत में आयकर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं होगी, बशर्ते कि टीडीएस की सही मात्रा काटी गई हो। हालाँकि, यदि आप डीटीएए प्रावधानों द्वारा शासित होना चुनते हैं, तो भारत में टैक्स रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य हो जाएगा।
इसके अलावा, डीटीएए लाभों तक पहुंचने के लिए, आपको संबंधित अमेरिकी अधिकारियों से टैक्स रेजिडेंसी प्रमाणपत्र प्राप्त करना होगा और फॉर्म 10एफ जमा करना होगा।
हर्षल भूटा पीआर भूटा एंड कंपनी चार्टर्ड अकाउंटेंट्स में पार्टनर हैं
