भारत से बाहर रहने वाले भारतीय मूल के व्यक्ति को अनिवासी भारतीय (एनआरआई) कहा जाता है। आयकर अधिनियम, 1961, निवासियों और एनआरआई के लिए अलग-अलग कर नियमों की रूपरेखा तैयार करता है। निवास की स्थिति एक वित्तीय वर्ष के दौरान भारत में बिताए गए समय के आधार पर निर्धारित की जाती है।

यह मार्गदर्शिका एनआरआई स्थिति, कराधान नियमों और निवासी लेकिन साधारण निवासी नहीं (आरएनओआर) की अवधारणा को समझाती है, जिसमें आपकी निवास स्थिति के आधार पर आय पर कैसे कर लगाया जाता है और कौन आरएनओआर के रूप में योग्य है, यह भी शामिल है।

एनआरआई स्थिति को परिभाषित करने वाले विनियम

दो प्राथमिक विधान भारत में एनआरआई पर लागू नियमों की रूपरेखा प्रस्तुत करते हैं:

• आयकर अधिनियम, 1961: एनआरआई के कर दायित्वों को निर्दिष्ट करता है।
• विदेशी मुद्रा प्रबंधन अधिनियम (फेमा): एनआरआई के लेनदेन, निवेश, बैंक खाता संचालन और अन्य वित्तीय लेनदेन को नियंत्रित करता है।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि एनआरआई शब्द को इन दोनों कानूनों के तहत अलग-अलग परिभाषित किया गया है। यह चर्चा आयकर अधिनियम, 1961 में दी गई परिभाषा पर केंद्रित है।

क्या आप निवासी या अनिवासी भारतीय हैं?

भारत में आपकी आवासीय स्थिति आपकी कर देनदारी निर्धारित करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है। चाहे आप निवासी भारतीय (आरआई) हों या अनिवासी भारतीय (एनआरआई) का मूल्यांकन प्रत्येक वित्तीय वर्ष (1 अप्रैल से 31 मार्च) के लिए किया जाता है, क्योंकि आपकी भौतिक उपस्थिति और अन्य कारकों के आधार पर स्थिति भिन्न हो सकती है।

भले ही आप एक वर्ष में एनआरआई हों, आपको बाद के वर्षों के लिए अपनी स्थिति की दोबारा जांच करनी चाहिए, खासकर यदि आपके यात्रा पैटर्न, रोजगार या रहने की व्यवस्था बदल गई हो।

भारत में कौन निवासी है?

किसी व्यक्ति को किसी दिए गए वित्तीय वर्ष में भारत का निवासी माना जाता है यदि वह इनमें से किसी भी शर्त को पूरा करता है:

• पिछले वर्ष के दौरान 182 दिन या उससे अधिक समय तक भारत में उपस्थिति; या
• पिछले वर्ष के दौरान कम से कम 60 दिन या उससे अधिक और पिछले वर्ष से ठीक पहले के 4 वर्षों के दौरान 365 दिन या उससे अधिक समय तक भारत में उपस्थिति।

निवासी स्थिति क्या मानी जाती है?

निवास स्थान निर्धारित करने के लिए पहले उल्लिखित शर्तों के अलावा, एक डीम्ड निवासी की अवधारणा भी है। एक व्यक्ति जो भारत का नागरिक है और उसकी कुल आय (विदेशी स्रोतों से आय को छोड़कर) से अधिक है ₹एक वित्तीय वर्ष में 15 लाख को उस वर्ष के लिए भारत का निवासी माना जाएगा, बशर्ते वे किसी अन्य देश के कर निवासी न हों।

भारत में अनिवासी कौन है?

यदि आप भारत में निवासी के रूप में वर्गीकृत होने के लिए निर्दिष्ट मानदंडों को पूरा नहीं करते हैं, तो आपको अनिवासी भारतीय माना जाएगा। इसलिए, यदि आपका भारत में प्रवास 182 दिनों से कम है, तो आपको एनआरआई माना जाएगा।

भारत में कौन निवासी है लेकिन सामान्य निवासी नहीं है?

यदि आप निम्नलिखित शर्तों में से किसी एक को पूरा करते हैं तो आपको किसी विशेष वर्ष के लिए निवासी लेकिन सामान्य रूप से निवासी के रूप में वर्गीकृत नहीं किया जाएगा:

• यदि वह चालू वर्ष से पहले पिछले 10 वर्षों में से 9 में एनआरआई रहा है, या
• यदि वह चालू वर्ष से पहले के 7 वर्षों के दौरान 729 दिन या उससे कम अवधि के लिए भारत में रहा हो, या
• यदि आप भारतीय नागरिक हैं या भारत आने वाले भारतीय मूल के व्यक्ति (पीआईओ) हैं, और यदि आपकी कुल आय (विदेशी स्रोतों से आय को छोड़कर) से अधिक है ₹15 लाख और आप पिछले वर्ष के दौरान कम से कम 120 दिन लेकिन 182 दिन से कम भारत में रहे हों।
• यदि आप एक भारतीय नागरिक हैं और आपकी कुल आय (विदेशी स्रोतों से आय के अलावा) अधिक है ₹पिछले वर्ष में 15 लाख, और आप अपने अधिवास, निवास या समान मानदंडों के कारण किसी अन्य देश या क्षेत्र में कर के अधीन नहीं हैं।

एनआरआई और आरएनओआर के लिए कर योग्य आय

यदि आप एक एनआरआई हैं, तो भारत के भीतर अर्जित कोई भी आय भारत में कराधान के अधीन है। हालाँकि, भारत के बाहर अर्जित आपकी आय भारत में कर योग्य नहीं है।

एक विदेशी जहाज पर काम करने वाले और भारत के बाहर सेवाएं प्रदान करने वाले अनिवासी नाविक का वेतन कुल कर योग्य आय में शामिल नहीं होगा, भले ही वह वेतन भारतीय बैंक में उनके एनआरई (अनिवासी बाहरी) खाते में जमा किया गया हो।

उदाहरण के लिए, यदि कोई नाविक अमेरिका में काम करता है और भारत में 182 दिन से कम समय बिताता है, और उसका वेतन किसी भारतीय बैंक में उसके एनआरई खाते में जमा किया जाता है, तो यह आय भारत में नाविक की कर योग्य आय में शामिल नहीं होगी।

यदि आप एक आरएनओआर हैं और हाल ही में भारत लौटे हैं, तो आप अपनी वापसी के बाद 3 वित्तीय वर्षों तक अपनी आरएनओआर स्थिति बरकरार रख सकते हैं। यह स्थिति महत्वपूर्ण लाभ प्रदान कर सकती है, क्योंकि आपका कराधान एक एनआरआई के साथ संरेखित होगा, जिसका अर्थ है कि इस अवधि के दौरान भारत के बाहर अर्जित कोई भी आय भारत में गैर-कर योग्य रहेगी। तो, एक एनआरआई की तरह:

• भारत में अर्जित कोई भी आय भारत में कराधान के अधीन है।
• भारत के बाहर अर्जित आय भारत में कर योग्य नहीं है।
• आप इस RNOR स्टेटस को 3 साल तक बरकरार रख सकते हैं।

हालाँकि, एक बार जब आप निवासी की स्थिति में परिवर्तित हो जाते हैं, तो आपकी भारतीय और विदेशी आय दोनों भारत में कर योग्य हो जाएंगी, भारत और उस देश के बीच दोहरे कराधान बचाव समझौते (डीटीएए) के तहत उपलब्ध किसी भी राहत या छूट को छोड़कर, जहां से विदेशी आय होती है। उत्पन्न होता है.

निष्कर्ष

एनआरआई कराधान को विदेशी आय को मुक्त रखते हुए भारतीय आय पर कर लगाने के लिए डिज़ाइन किया गया है, यह सुनिश्चित करते हुए कि विदेश में अपना प्राथमिक निवास बनाए रखने वाले व्यक्तियों पर भारत में उनकी वैश्विक कमाई पर कर नहीं लगाया जाता है। एनआरआई के लिए उचित कर अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए प्रत्येक वर्ष अपनी स्थिति को समझना और जहां लागू हो, कर छूट का लाभ उठाना महत्वपूर्ण है।

रोहित ज्ञानचंदानी नंदी निवेश प्राइवेट लिमिटेड के प्रबंध निदेशक हैं