भारतीय प्रतिभूति और विनिमय बोर्ड (सेबी) ने स्टॉकब्रोकरों के सिस्टम ऑडिट की निगरानी और पर्यवेक्षण में सुधार के लिए एक नई ऑनलाइन प्रणाली का प्रस्ताव दिया है। ऑडिट की गुणवत्ता और जवाबदेही बढ़ाने के उद्देश्य से यह प्रस्ताव वास्तविक समय में ब्रोकरों के लिए सिस्टम ऑडिट प्रक्रिया की निगरानी के लिए स्टॉक एक्सचेंजों के लिए एक वेब-आधारित प्लेटफॉर्म तैयार करेगा। यह भारत के पूंजी बाजारों में प्रौद्योगिकी प्रशासन को मजबूत करने के सेबी के चल रहे प्रयासों के हिस्से के रूप में आता है।
प्रस्तावित ऑनलाइन तंत्र वर्तमान ऑडिट प्रक्रिया में पहचाने गए कई जोखिमों को संबोधित करना चाहता है, जो 6 नवंबर 2013 से लागू है। इन जोखिमों में स्टॉकब्रोकर के परिसर में भौतिक दौरे के बिना किए गए ऑडिट, अपर्याप्त नमूना आकार और अपर्याप्त साक्ष्य के कारण खराब ऑडिट गुणवत्ता शामिल है। , और गैर-योग्य लेखा परीक्षकों द्वारा किए गए ऑडिट। इसके अतिरिक्त, पूरे ऑडिट जीवनचक्र में स्वतंत्र पर्यवेक्षण की कमी रही है।
सेबी के नए प्रस्ताव का उद्देश्य एक ऑनलाइन प्रणाली लागू करके इन मुद्दों को सुधारना है जो अधिक जवाबदेही सुनिश्चित करता है। नए ढांचे के तहत, स्टॉक एक्सचेंज ऑडिट प्रक्रिया के हर चरण की निगरानी करेंगे, प्री-ऑडिट आवश्यकताओं से लेकर अंतिम ऑडिट रिपोर्ट प्रस्तुत करने तक। ऑडिटरों को स्टॉकब्रोकर के कार्यालयों में व्यक्तिगत रूप से जाने की आवश्यकता होगी, और उनकी यात्राओं को वेब पोर्टल में एकीकृत भू-स्थान ट्रैकिंग प्रणाली के माध्यम से सत्यापित किया जाएगा। यह ऑडिट गतिविधियों की आउटसोर्सिंग को भी रोकेगा, यह सुनिश्चित करेगा कि ऑडिटर सीधे आईटी प्रणालियों के सत्यापन में शामिल हों।
लेखापरीक्षा प्रक्रिया का मानकीकरण
प्रस्ताव का एक महत्वपूर्ण हिस्सा ऑडिट प्रक्रिया का मानकीकरण है। स्टॉक एक्सचेंज ऑडिट रिपोर्ट प्रारूप में स्थिरता सुनिश्चित करने और ऑडिट की प्रगति की निगरानी के लिए वेब पोर्टल का उपयोग करेंगे। पोर्टल ऑडिट की शुरुआत और समाप्ति तिथियों, कवर किए गए सिस्टम और भौतिक निरीक्षण के साक्ष्य जैसे विवरणों को कैप्चर करेगा, सिस्टम स्वचालित रूप से ऑडिट टीम के सदस्यों की यात्राओं और स्टॉकब्रोकर के प्रतिनिधियों के साथ बातचीत को लॉग करेगा।
नई प्रणाली यह भी अनिवार्य करती है कि ऑडिटर पोर्टल पर ऑडिट प्रक्रिया के साक्ष्य प्रस्तुत करें, जिसमें रिकॉर्ड, रिपोर्ट और परीक्षण किए गए सिस्टम शामिल हैं। एक्सचेंज यह सत्यापित करने के लिए औचक निरीक्षण करने में सक्षम होंगे कि ऑडिट ठीक से किया गया है और स्टॉकब्रोकरों द्वारा उपयोग की जाने वाली तृतीय-पक्ष आभासी संपत्तियों का ऑफसाइट मूल्यांकन करेगा, जैसे कि क्लाउड सेवा विक्रेताओं द्वारा प्रदान की गई संपत्तियां। ऐसे मामलों में जहां ऑडिटर मानकों को पूरा करने में विफल रहते हैं, स्टॉक एक्सचेंजों के पास उन्हें पैनल से हटाने का अधिकार होगा, जिससे पूरे क्षेत्र में उच्च ऑडिट गुणवत्ता सुनिश्चित होगी।
इसके अलावा, प्रस्तावित ढांचे में स्टॉक एक्सचेंजों द्वारा एक स्वतंत्र पर्यवेक्षी तंत्र का निर्माण भी शामिल है। इससे ऑडिट प्रक्रिया की अखंडता बनाए रखने में मदद मिलेगी और यह सुनिश्चित होगा कि ऑडिटरों को जवाबदेह ठहराया जाएगा। सिस्टम ऑडिटरों और एक्सचेंजों के बीच अधिक बातचीत की भी अनुमति देगा, जिससे एक्सचेंजों को ऑडिट को अंतिम रूप देने से पहले कमियों की पहचान करने में मदद मिलेगी।
प्रस्ताव में स्टॉक एक्सचेंजों को प्रस्तावित वेब पोर्टल विकसित करने और संपूर्ण ऑडिट जीवनचक्र की निगरानी के लिए तंत्र प्रदान करने की आवश्यकता है। इसमें ऑडिटर विवरण प्राप्त करना, भौतिक यात्राओं का सत्यापन करना और ऑडिट रिपोर्ट का मानकीकरण करना शामिल है। यह सुनिश्चित करने के लिए कि केवल योग्य पेशेवर ही इन महत्वपूर्ण ऑडिट का संचालन करें, ऑडिटर योग्यता और अनुभव के प्रमाणीकरण सहित अधिक कठोर आवश्यकताओं के अधीन होंगे।
सेबी ने 26 दिसंबर तक प्रस्ताव पर टिप्पणियां या सुझाव मांगे हैं, नए ढांचे को 2025-26 वित्तीय वर्ष की शुरुआत में लागू करने की तैयारी है।
