इन बदलावों का स्विट्जरलैंड मुख्यालय वाली कंपनियों के भारत स्थित कर्मचारियों, स्विस कंपनियों के लिए काम करने वाले फ्रीलांसरों और भारत में बसे लेकिन स्विट्जरलैंड से पेंशन अर्जित करने वाले लोगों पर भी कुछ प्रभाव पड़ सकता है।
पुदीना विकास के प्रभाव को तोड़ता है।
स्टॉक विकल्प वाले निवेशक और कर्मचारी
स्विट्जरलैंड द्वारा भारत के लिए एमएफएन दर्जे को निलंबित करने से मुख्य रूप से सीमा पार लाभांश के कराधान पर असर पड़ेगा।
“पहले, एमएफएन खंड के तहत स्विस-सूचीबद्ध कंपनियों के लाभांश पर 5% कर लगाया जाता था। इसकी वापसी के साथ, लाभांश अब 10% की डिफ़ॉल्ट दर (भारत-स्विट्जरलैंड डीटीएए के अनुसार) के अधीन होगा, “एआरएएस एंड कंपनी चार्टर्ड अकाउंटेंट्स के संस्थापक अजय आर. वासवानी ने कहा।
वास्तव में, 1 जनवरी से, स्विस स्टॉक, म्यूचुअल फंड या एक्सचेंज ट्रेडेड फंड (ईटीएफ) में सीधे निवेश करने वाले भारतीय निवेशकों पर 10% अधिक विदहोल्डिंग टैक्स लागू होगा।
यह स्विस बहुराष्ट्रीय कंपनियों के लिए काम करने वाले भारतीय कर्मचारियों तक फैला हुआ है, जिन्हें स्विट्जरलैंड स्थित मूल कंपनी द्वारा कर्मचारी स्टॉक विकल्प, प्रतिबंधित स्टॉक इकाइयां (आरएसयू), या अन्य स्टॉक विकल्प प्रदान किए गए हैं।
हालाँकि, 10% विदहोल्डिंग टैक्स केवल तभी लागू होगा जब ईएसओपी के परिणामस्वरूप लाभांश आय होगी, न कि तब जब ईएसओपी बेची जाएगी।
यह भी पढ़ें | मिंट एक्सप्लेनर: स्विट्जरलैंड ने भारत के साथ अपनी कर संधि में एमएफएन का दर्जा क्यों वापस ले लिया
“यदि कर्मचारी को स्विस एमएनसी शेयरों (सीधे या ईएसओपी के माध्यम से रखे गए) से लाभांश प्राप्त होता है, तो भुगतान पर 10% रोक कर लगाया जाएगा। यदि कर्मचारी ईएसओपी बेचता है, तो किसी भी लाभ पर भारत में पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगाया जाएगा (लाभांश के रूप में नहीं) और स्विस विदहोल्डिंग टैक्स के अधीन नहीं है,” वासवानी ने कहा।
डीटीएए के तहत विदेशी कर क्रेडिट (एफटीसी) का दावा बाद में भी भारत में किया जा सकता है। एफटीसी के माध्यम से, निवेशक कर रिटर्न दाखिल करते समय भारत में अपनी कर देनदारी की भरपाई के लिए स्विट्जरलैंड में भुगतान किए गए कर का दावा कर सकते हैं।
मुंबई स्थित चार्टर्ड जान्हवी पंडित ने कहा, “उस हद तक, विकास का निवासी भारतीय निवेशकों के लिए कोई बड़ा प्रभाव नहीं होगा, जहां वे 2025 से स्विस में रोके गए करों का पूरा क्रेडिट, यानी 10% का दावा करने में सक्षम हैं।” अकाउंटेंट.
विदेशी शेयरों पर अर्जित लाभांश आय पर भारत में टैक्स स्लैब दर पर कर लगाया जाता है। इसलिए, केवल वे निवेशक जो 10% से कम टैक्स स्लैब में आते हैं, प्रभावित होंगे।
पंडित ने कहा, स्विट्जरलैंड में मौजूद भारतीय कंपनियों को भी किसी विशेष स्थिति में कारोबारी नुकसान का सामना करना पड़ सकता है।
“जहां एक भारतीय निवासी कंपनी व्यावसायिक आय के रूप में स्विट्जरलैंड की कंपनी से लाभांश की पेशकश करती है (क्योंकि इसका मुख्य व्यवसाय निवेश करना है या विदेशी निवेश को रणनीतिक निवेश माना जाता है) और उन शेयरों में निवेश के खिलाफ उधार लेने की लागत है, जिसका दावा किया गया है कटौती योग्य, इसके परिणामस्वरूप व्यावसायिक घाटा हो सकता है (गणना में अन्य घटकों के अधीन)। ऐसी स्थिति में, विदेशी कर क्रेडिट की अनुमति नहीं दी जा सकती है, ”पंडित ने कहा, यह एक विशिष्ट स्थिति थी जिसके लिए ऐसे अधिकांश मामलों में गहन विश्लेषण की आवश्यकता हो सकती है।
यह भी पढ़ें | मिंट एक्सप्लेनर: नेस्ले रॉयल्टी भुगतान बढ़ाने में क्यों विफल रही जबकि प्रतिद्वंद्वी सफल रहे
फ्रीलांसर और पेंशनभोगी
स्विस कंपनियों के लिए काम करने वाले भारतीय निवासी फ्रीलांसरों और स्विस स्रोतों से पेंशन अर्जित करने वालों पर एमएफएन स्थिति के निलंबन का कोई असर नहीं होगा, क्योंकि इन्हें लाभांश आय के रूप में वर्गीकृत नहीं किया गया है।
वासवानी ने कहा, “यदि फ्रीलांसर केवल सेवाओं (वेतन, अनुबंध शुल्क, या परामर्श शुल्क) के लिए भुगतान प्राप्त कर रहा है, तो उन भुगतानों को व्यावसायिक आय या वेतन आय माना जाता है, लाभांश नहीं।” “यदि स्विस कंपनी फ्रीलांसर की आय पर कोई कर रोकती है , यह स्विस घरेलू विदहोल्डिंग टैक्स नियमों के तहत होगा, जो लाभांश पर डीटीएए प्रावधानों से अलग हैं, फ्रीलांसर अभी भी धारा 90 के तहत एफटीसी का दावा कर सकता है।
यह बात पेंशनभोगियों पर भी लागू होती है. हालाँकि, वासवानी ने बताया कि यदि कोई पेंशन भुगतान पहले एमएफएन-आधारित कम विदहोल्डिंग टैक्स से लाभान्वित होता था, तो अब स्विस घरेलू कानून के तहत उस पर उच्च दर से कर लगाया जा सकता है।
“भारत वैश्विक आय पर कर लगाता है, इसलिए स्विट्जरलैंड में पेंशन पर कर लगने के बाद भी, पेंशनभोगियों को इसे भारत में आय के रूप में घोषित करना होगा। (लेकिन) वे स्विट्जरलैंड में भुगतान किए गए कर के लिए विदेशी कर क्रेडिट का दावा कर सकते हैं,” उन्होंने कहा।
पंडित ने कहा कि बदलाव 2025 से लागू होंगे और इसलिए, पहले से रोके गए करों के लिए निवेशकों पर कोई अनुचित बोझ नहीं पड़ेगा।
