कर नुकसान पहुंचा सकते हैं, लेकिन कोई भी उनके बारे में होशियार हो सकता है।

कर बचाने के कई तरीकों में से एक है एक परिवार इकाई बनाना और एक हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) बनाने के लिए संपत्तियों को एकत्रित करना। एक एचयूएफ के पास अपना स्वयं का स्थायी खाता नंबर (पैन) होता है और वह अपने सदस्यों से स्वतंत्र रूप से कर रिटर्न दाखिल करता है।

“एचयूएफ के बारे में ऐसे सोचें जैसे पैन कार्ड के साथ एक अलग व्यक्ति बनाना। इस तरह, यदि आप एचयूएफ में कुछ धनराशि/निवेश डाल सकते हैं, तो वे एक व्यक्ति को मिलने वाले अधिकांश लाभों का आनंद लेंगे, जैसे कि बुनियादी छूट ₹नई कर व्यवस्था के तहत 3 लाख तक ₹चार्टर्ड अकाउंटेंट और निमित कंसल्टेंसी के संस्थापक नितेश बुद्धदेव ने कहा, “धारा 80सी आदि के तहत 1.5 लाख की कटौती।”

निश्चित रूप से, कम से कम एक बच्चे वाला विवाहित जोड़ा एचयूएफ खाता खोल सकता है। केवल हिंदू, बौद्ध, जैन और सिख ही इसका विकल्प चुन सकते हैं।

एक एचयूएफ में एक कर्ता, सहदायिक और अन्य सदस्य होते हैं। कर्ता एचयूएफ की ओर से लेनदेन करने और चेक पर हस्ताक्षर करने के लिए अधिकृत है। सहदायिकों का जन्म एक अविभाजित परिवार में होता है, जैसे कि पिता और एक बेटा या एक बेटी। विवाह के माध्यम से परिवार के बाहर से आने वाले, जैसे माँ और पत्नी, सदस्य कहलाते हैं।

कर बचत

मान लीजिए कि एक पति और पत्नी कमाते हैं ₹10 लाख और ₹क्रमशः 15 लाख, और उनकी आय का कुछ हिस्सा विरासत से आया। उन्होंने म्यूचुअल फंड/स्टॉक में निवेश किया है और मुनाफा कमाया है ₹प्रत्येक 7.5 लाख (कुल) ₹15 लाख) इस वर्ष। यह मानते हुए कि उन्होंने नई कर व्यवस्था का विकल्प चुना है और 12 महीने की होल्डिंग अवधि के बाद इक्विटी से मुनाफा बुक किया है, जोड़े की कुल कर देनदारी होगी ₹वर्ष के लिए 3.36 लाख (ग्राफ़िक देखें).

दूसरी ओर, मान लें कि जोड़े ने अपने माता-पिता से विरासत में मिली कुछ धनराशि (एचयूएफ में स्थानांतरण पर शर्तें लागू होती हैं) को एचयूएफ में स्थानांतरित कर दिया और उसे म्यूचुअल फंड में निवेश कर दिया। उस रास्ते, ₹का 5 लाख ₹एचयूएफ से 15 लाख का पूंजीगत लाभ हुआ। पहले मामले में, हमने मान लिया कि उन्होंने इसे अपने नाम के तहत रखा है। लेकिन एचयूएफ खाता रखना कर उद्देश्यों के लिए एक अलग पैन कार्ड के साथ एक अलग व्यक्ति बनाने जैसा है।

यहां बताया गया है कि यह कैसे मदद करता है: यह देखते हुए कि एचयूएफ में पूंजीगत लाभ के अलावा कोई अन्य आय नहीं है, कर-बचत उपकरण कुल आय रिकॉर्ड करेगा ₹साल के लिए 5 लाख. उसमें से ही ₹2 लाख पर टैक्स लगेगा. ऐसा इसलिए, क्योंकि नई टैक्स व्यवस्था में आय तक ₹3 लाख कर मुक्त है। शेष का ₹केवल 2 लाख ₹75,000 पर 12.5% ​​(दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर) कर लगेगा क्योंकि इसकी एक सीमा है ₹पूंजीगत लाभ कर लागू होने से पहले 1.25 लाख। ऐसा करने से, दम्पति बचत कर सकते थे ₹करों में 55,000।

पूरी छवि देखें

हालाँकि, किसी एचयूएफ को पूंजी/आय स्थानांतरित करना सीधा नहीं है। नागपुर स्थित चार्टर्ड अकाउंटेंट सागर सोमेन ने कहा कि एचयूएफ कॉर्पस को एचयूएफ के नाम पर वसीयत या पैतृक वंशावली के माध्यम से संपत्ति या संपत्ति विरासत में प्राप्त करके बनाया जा सकता है। जबकि एक एचयूएफ सदस्य एचयूएफ को उपहार दे सकता है, यह एचयूएफ के हाथों कर-मुक्त होगा, लेकिन इससे होने वाली आय उपहार देने वाले सदस्य के हाथों कर योग्य होगी।

उदाहरण के लिए, कोई सदस्य म्यूचुअल फंड यूनिट या गृह संपत्ति उपहार में दे सकता है, लेकिन म्यूचुअल फंड भुनाए जाने पर लाभ, या आवास संपत्ति की किराये की उपज, सदस्य के हाथ में पूरी तरह से कर योग्य होगी। इसे आय की क्लबिंग कहते हैं.

दिलचस्प बात यह है कि अगर उपहार किसी गैर-सदस्य से आता है, तो यह एचयूएफ के हाथों कर योग्य हो जाता है। ऐसे मामलों में, यदि कुल मूल्य अधिक हो जाता है ₹50,000, एचयूएफ को आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 56(2)(x) के तहत इस पर कर का भुगतान करना पड़ सकता है। फिर भी, यदि कॉर्पस को एचयूएफ में स्थानांतरित किया जा सकता है, तो पृथक्करण के माध्यम से महत्वपूर्ण कर बचाए जाएंगे। आय।

“उदाहरण के लिए, यदि एचयूएफ प्राप्त करता है ₹उपहार के रूप में 4 लाख, ₹पुरानी व्यवस्था के तहत मूल छूट सीमा के तहत 2.5 लाख रुपये कर-मुक्त रह सकते हैं। शेष ₹यदि इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम म्यूचुअल फंड जैसे पात्र उपकरणों में निवेश किया जाता है, तो 1.5 लाख धारा 80 सी के तहत कटौती के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं, संभावित रूप से कर-मुक्त कोष का निर्माण कर सकते हैं। ₹सालाना 4 लाख. इस धनराशि को परिवार के लिए एक मजबूत निवेश पोर्टफोलियो बनाने के लिए म्यूचुअल फंड जैसे वित्तीय साधनों में आगे निवेश किया जा सकता है, ”नागपुर स्थित सीए ने कहा।

एक एचयूएफ एक व्यवसाय का मालिक हो सकता है, म्यूचुअल फंड, इक्विटी और फिक्स्ड डिपॉजिट जैसे वित्तीय साधनों में निवेश कर सकता है, या रियल एस्टेट होल्डिंग्स से किराये की आय उत्पन्न कर सकता है।

खाता खोलना

व्यक्तिगत खातों के विपरीत, म्यूचुअल फंड में निवेश करने के लिए एचयूएफ खाता बनाना एक भौतिक प्रक्रिया है। एक बार खाता बन जाने के बाद लेन-देन की प्रक्रिया सामान्य खाते की तरह ही काम करती है।

अधिकांश म्यूचुअल फंड लेनदेन प्लेटफॉर्म उपयोगकर्ताओं को एचयूएफ खाता बनाने की अनुमति देते हैं।

खाता खोलने के लिए, एचयूएफ को केवाईसी पंजीकरण एजेंसियों के माध्यम से अपने ग्राहक को जानें की प्रक्रिया पूरी करनी होगी। कोई भी व्यक्ति एमएफ यूटिलिटीज साइट पर जाकर इसके लिए एक फॉर्म डाउनलोड कर सकता है और इसे दस्तावेजों की आवश्यक सूची के साथ नजदीकी प्वाइंट ऑफ सर्विस (पीओएस) पर जमा कर सकता है।चार्ट देखें).

एमएफ यूटिलिटीज ने विभिन्न स्थानों पर पीओएस स्थापित करने के लिए दो रजिस्ट्रार और ट्रांसफर एजेंटों, कैम्स और केफिनटेक के साथ साझेदारी की है। एमएफ यूटिलिटीज के संचालन प्रमुख मोनालीचिटनिस ने कहा, “कोई भी अपने दस्तावेजों को कूरियर कर सकता है या उन्हें सीधे जमा कर सकता है।”

यदि एचयूएफ पहले से ही केवाईसी पंजीकृत है, तो लोगों को केवल CAN पंजीकरण के लिए आवेदन करना होगा, जो एक भौतिक प्रक्रिया भी है। आपको फॉर्म डाउनलोड करना होगा और आवश्यक दस्तावेजों के साथ नजदीकी पीओएस पर जमा करना होगा। एक बार मंजूरी मिलने के बाद, एचयूएफ किसी अन्य खाते की तरह ऑनलाइन निवेश कर सकता है।

क्या उम्मीद करें

चार्टर्ड अकाउंटेंट और पीआर भूटा एंड कंपनी, चार्टर्ड अकाउंटेंट्स के संस्थापक, पंकज भुटा ने कहा कि एचयूएफ बनाना जितना आसान है, इसे विघटित करना उससे कहीं अधिक जटिल है। “एचयूएफ के विघटन के लिए मूल्यांकन अधिकारी द्वारा एचयूएफ के कुल विभाजन को दर्ज करते हुए एक मौखिक आदेश पारित करना आवश्यक है, जिसके बिना इसे विघटन के रूप में मान्यता नहीं दी जाएगी, और एचयूएफ का पैन भी रद्द नहीं किया जाएगा। इसके अतिरिक्त, आंशिक विभाजन को भारतीय आयकर कानून के तहत मान्यता नहीं दी गई है, जिससे कर संबंधी समस्याएं हो सकती हैं।”

उन्होंने कहा, “साथ ही, क्लबिंग प्रावधानों के लागू होने के कारण एचयूएफ कोष का निर्माण एक दीर्घकालिक प्रक्रिया है। इसलिए, एचयूएफ के माध्यम से कर योजना आदर्श रूप से दीर्घकालिक परिप्रेक्ष्य को ध्यान में रखकर की जानी चाहिए।”

उन्होंने कहा कि यदि कर्ता भारत से बाहर प्रवास करने का इरादा रखता है, तो उसे संभावित कर और फेमा मुद्दों के लिए तैयार रहना चाहिए। एचयूएफ की अवधारणा को भारत के बाहर मान्यता नहीं दी जा सकती है, जिससे एचयूएफ संधि लाभों से वंचित हो जाएगा। इसके अलावा, कई बैंक एचयूएफ निवासी बचत बैंक खातों को एचयूएफ अनिवासी साधारण खातों में बदलने में झिझक रहे हैं, जिससे परिचालन संबंधी चुनौतियाँ पैदा हो रही हैं।